Los patrones están obligados a presentar al IMSS un dictamen realizado por un contador autorizado, que certificará que la empresa cumple con todas sus obligaciones de pago al IMSS.
Estas obligaciones son todos los impuestos relacionados con el Seguro Social, que los salarios y retenciones se encuentren correctamente registrados, el pago de salarios se encuentre actualizado, y otros requisitos obligatorios.
Este resumen destaca la importancia y los requisitos esenciales del dictamen y la auditoría del IMSS, asegurando un lenguaje claro y comprensible.
¿Qué es el Dictamen IMSS?
El dictamen IMSS es un informe elaborado por un contador público autorizado que valida que una empresa ha cumplido con sus obligaciones de pago al Instituto Mexicano del Seguro Social.
Este dictamen es una herramienta para el IMSS ya que garantiza que la empresa está cumpliendo correctamente con sus responsabilidades en materia de seguridad social, dónde se revisa que todos los trabajadores estén correctamente inscritos, que los salarios base estén correctamente calculados y que se cumplan todos los requisitos legales en cuanto a cuotas y retenciones al IMSS.
¿Quiénes deben presentarlo?
Todas las empresas con un promedio de 300 empleados o más deben presentar este dictamen y para las empresas con menos de 300 empleados, es opcional y se puede presentar de manera voluntaria.
¿Cuándo se presenta?
El dictamen debe presentarse el 30 de septiembre cada año, o en su defecto al día siguiente laboral si es domingo o festivo.
También existe la opción de presentarlo dentro de los 9 meses siguientes, siempre que el patrón haya emitido una corrección patronal mediante el formulario editable CORP-02 o porque el IMSS nos lo requiere por una inspección o irregularidad.
Elementos que se dictaminan
- Inscripción de trabajadores: Verificar que todos los trabajadores estén correctamente inscritos en el IMSS, pueden revisar la constancia de presentación de movimientos afiliatorios IMSS.
- Salario base: Determinar el salario base para el pago de cuotas al IMSS conforme a la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos.
- Clasificación de riesgos de trabajo: Asegurar la adecuada clasificación de riesgos de trabajo.
- Cálculo y retención de cuotas: Realizar correctamente el cálculo, retención y pago de las cuotas al IMSS.
- Cumplimiento de obligaciones: Asegurarse de que todas las obligaciones (nóminas, avisos, declaraciones) estén cumplidas.
- Documentación y procedimientos: Contar con manuales, protocolos o planes que validen los procedimientos de registro de trabajadores.
Requisitos para presentar el Dictamen IMSS
- Se debe presentar el acta constitutiva de la sociedad o asociación y sus modificaciones.
- Documentación que acredite la personalidad del representante legal de la empresa.
- La identificación oficial del solicitante debe tener fotografía y firma. Puede ser una credencial para votar del Instituto Federal Electoral, un pasaporte vigente, la cartilla del Servicio Militar Nacional o una cédula profesional.
- Documento que certifique la inscripción del contador público autorizado en el Registro de Contadores Públicos del IMSS.
- Carta de aceptación por parte del patrón respecto a las condiciones de operación del Registro Patronal Único, son en caso de tratarse de patrones con este registro.
- Formulario Aviso de Dictamen para efectos del Seguro Social (DICP-02), original y dos copias.
- Anexo 1: Para patrones con más de un registro patronal, se debe llenar el formato Anexo 1 (DICP-02 A1).
- Anexo 2: Para patrones con Registro Patronal Único, se debe completar el formato Anexo 2 (DICP-02-A2).
- La solicitud debe ser firmada o, alternativamente, se debe asentar la huella digital en presencia de un empleado del IMSS.
Carta de presentación del Dictamen del Seguro Social
El propio IMSS ofrece una carta de presentación del dictamen editable para poder llenar con tus datos y presentar en cualquier delegación o subdelegación del IMSS.
Tienes una imagen de ejemplo de la carta a continuación o dispones de la misma en PDF o Word en los botones después de la imagen.
¿Qué beneficios hay al presentar el Dictamen IMSS?
Presentar el dictamen al IMSS ofrece varios beneficios para los patrones, principalmente en cuanto a la exención de visitas domiciliarias por los ejercicios dictaminados, con algunas excepciones específicas:
- Exención de visitas domiciliarias: Los patrones que presenten el dictamen no serán sujetos de visitas domiciliarias, salvo en los siguientes casos:
- El dictamen se presenta con abstención de opinión, opinión negativa o salvedades sobre aspectos esenciales.
- Durante la revisión interna del dictamen se encuentran diferencias que no han sido aclaradas o pagadas.
- Irregularidades en la formulación del dictamen: Si al revisar el dictamen se encuentran irregularidades graves, el IMSS puede ejercer sus facultades de comprobación y realizar visitas domiciliarias.
- Cédulas de liquidación: Si se han emitido cédulas de liquidación por diferencias en el pago de cuotas y el dictamen está en proceso, el patrón debe aclarar y, si es necesario, pagar el saldo pendiente.
El contador público autorizado deberá considerar estas aclaraciones en su revisión y determinación de diferencias específicas para los trabajadores y los periodos afectados. - Exención de nuevas cédulas de liquidación: No se emitirán nuevas cédulas de liquidación por diferencias derivadas del procedimiento de verificación de pagos del ejercicio dictaminado, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
- El dictamen correspondiente ha sido concluido y presentado.
- Los avisos de afiliación y las modificaciones salariales derivadas del dictamen se han presentado en los formatos o medios electrónicos dispuestos para ello.
- Las cuotas obrero-patronales derivadas del dictamen se han pagado en su totalidad o se ha agotado el plazo de doce meses establecido en el artículo 149 del reglamento, de conformidad con el artículo 40C de la Ley del Seguro Social.
¿Cómo se presenta el Dictamen IMSS?
Se puede realizar de manera presencial presentando toda la documentación requerida o en línea mediante el sistema SIDEIMSS (Sistema de Dictamen Electrónico).
Este sistema dispone de dos módulos, un primer módulo de dictamen electrónico para patrones, dónde dentro encontraremos todas las siguientes opciones que tenemos que presentar:
- Los anexos de información patronal.
- Atestiguamientos.
- Cédulas de dictamen.
- Balanza de comprobación.
- Pagos y movimientos afiliatorios (dependiendo del resultado de su
revisión). - Opinión emitida por el contador público autorizado por el IMSS.
Y un segundo módulo de contadores públicos, que será dirigido a estos para verificar toda la información.
Los contadores deberá darse de alta en esta aplicación mediante el Escritorio Virtual IMSS, en dónde encontrarán toda la información indispensable para gestionar el Dictamen IMSS según la Ley.
