¿Cómo obtener la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales del IMSS?

Dentro de México, hay varias instituciones públicas y privadas que nos pueden exigir un documento llamado “opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales del IMSS”, el cuál confirma que el titular del documento se encuentra al corriente de pago de sus obligaciones fiscales con el Instituto.

Podemos obtener este certificado en línea de manera fácil a través de la web del IMSS, cumpliendo unos requisitos y siempre se encontrará en todo momento en el Escritorio Virtual del IMSS.

¿Quiénes pueden solicitar la opinión de cumplimiento IMSS?

• Persona física, moral o sindicato.
• Organizaciones públicas de los 3 poderes y de los 3 niveles de gobierno.
• Órganos autónomos.
• Partidos políticos.
• Fideicomisos y fondos.

¿Qué características deben tener estos sujetos?

• Que tomen recursos públicos federales y los utilice una entidad (puede ser un grupo, empresa, organización, etc.) para hacer contratos con otras personas o empresas con la siguientes características:
  • Si ese contrato es para comprar cosas, alquilar algo, contratar servicios o realizar una obra pública.
  • El valor del contrato es más de 300,000.00 pesos (sin contar el IVA).
  • Y siempre antes de firmar ese contrato, la entidad tiene que asegurarse de que la persona o empresa con la que contratará, y también aquellas que esta última podría contratar a su vez, estén al día con sus pagos de impuestos y seguridad social.
• Si una entidad quiere dar un subsidio o un estímulo (una ayuda financiera) a alguien:
  • Antes de dar ese dinero, deben verificar que esa persona o empresa ha pagado sus impuestos correctamente.
  • Pero si la ayuda es de 30,000.00 pesos o menos, no necesitan hacer esta verificación.
• Hay algunas leyes o normas que exigen que se compruebe que alguien ha cumplido con sus obligaciones de seguridad social antes de que se pueda hacer un trámite. Si una entidad está bajo esas leyes o normas, deben seguir ese procedimiento.

Requisitos para obtenerlo

Con el objetivo de expedir tu opinión de cumplimiento del IMSS, necesitarás cumplir con estas condiciones:

• Estar vigente y dado de alta en el IMSS.
• Dispones de firma digital como representante legal.
• Tener trabajadores vigentes registrados en el IMSS.
• Poseer cuenta en el Escritorio Virtual IMSS.
• Tener a la mano tu RFC, E.firma, Llave privada y su contraseña.

También podemos realizar el trámites sin ningún tipo de registro mediante el buzón IMSS, pero si que deberemos de proporcionar nuestros datos que la gestión se realice correctamente en el apartado Opinión de Cumplimiento 32D del portal oficial del IMSS.

Cómo sacar la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales del IMSS en línea

Ahora de detallamos cómo solicitar la opinión de cumplimiento paso a paso, siempre mediante el Escritorio Virtual y teniendo en cuenta que dispones de firma digital y sus claves.

1. Visitar la web oficial

Lo primero es acceder a la web oficial e ingresar en el escritorio virtual, te dejo un botón para que puedas acceder directamente al mismo.

Cliquea en Ingresar si ya te has dado de alta en esta plataforma.

Ahora debes de rellenar el formulario con tu RFC, E.firma, Llave privada, y clave de Llave privada. Es importante en este punto que los datos que has suministrado sean del representante legal de la empresa, pues si colocas en su lugar los datos de la empresa, el sistema no te dejará avanzar.

Una vez completado pulsa en “Validar”.

Ya nos encontraremos con el panel de control de nuestra cuenta en el IMSS y lo primero que te recomendamos es verificar que está correctamente representada la empresa del cumplimiento que deseas obtener.

2. Seleccionar empresa

Así que vamos a la opción que pone “Empresas Representadas” y se abrirá un desplegable con todas las empresas a las que representamos, seleccionamos la que deseamos tramitar, vemos que esta todo correcto y continuamos.

2. Tramitar y descargar opinión de cumplimiento del IMSS

Otras vez en el panel, te dirigirás a la barra lateral, donde dice “Datos Fiscales”.

Posteriormente despliega la flecha del botón “Acciones”, y haz clic en “Opinión de Cumplimiento”.

Automáticamente se te descargará la constancia de opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales del IMSS en PDF en tu computadora.

Como puedes ver en el ejemplo anterior, el resultado de la opinión de Cumplimiento de Obligaciones en materia de Seguridad Social es negativa, te muestro el resultado con una flecha roja.

Resultado que nos ofrece la opinión de Cumplimiento de Obligaciones en materia de Seguridad Social

Negativa

Quiere decir que tiene créditos pendientes con el IMSS, deberemos de resolver dichos créditos con el Instituto, puedes consultar si existe algún monto pendiente dentro del panel del Escritorio Virtual o acudir a una delegación o subdelegación del IMSS.

Positiva

Si su resultado es positivo quiere de cir que ha cumplido con sus responsabilidades fiscales relacionadas con la seguridad social ante el IMSS, cumpliendo las siguientes condiciones:

1. Estar registrado en el IMSS (si es obligatorio para él) y al menos uno de sus números de registro patronal (si tiene más de uno) debe ser válido y vigente.
2. No debe tener deudas pendientes con el IMSS, como multas o gastos debido a registros incorrectos, conforme al artículo 287 de la Ley del Seguro Social (LSS).
3. Si alguna vez pidió permiso para pagar sus deudas en cuotas o si disputó alguna deuda, debe garantizar que cubrirá la cantidad que debe según las reglas fiscales.
4. Si tiene autorización para hacer pagos en cuotas, no debe haber hecho nada que pueda causar que le quiten esa autorización, según lo que dice el artículo 138 de un reglamento especial del IMSS.
5. En el caso de que tenga deudas confirmadas (créditos fiscales firmes) al momento de pedir la opinión de cumplimiento:
   • Debe tener permiso para pagar en cuotas que aún esté vigente.
   • No debe haber pasado el tiempo máximo para hacer su pago, conforme al artículo 127 del mismo reglamento mencionado.
   • Si ha impugnado la deuda, debe asegurarse de tener una garantía adecuada que cubra lo que debe según las reglas fiscales.

Sin opinión

Es posible que el IMSS no pueda encontrar en sus sistemas electrónicos la información necesaria para saber si alguien ha cumplido con sus responsabilidades fiscales relacionadas con la seguridad social, puede deberse a varias razones, tales como:

• La persona o empresa no está registrada en el IMSS como empleador porque no tiene empleados que requieran ser asegurados, según el artículo 12 de la LSS.
• La persona o empresa se ha dado de baja como empleador en el IMSS y no tiene deudas pendientes.
• Aunque la persona o empresa esté registrada en el IMSS, actualmente no tiene empleados activos.

Estas son solo algunas de las posibles razones, pero ayudan a entender por qué el IMSS podría no tener toda la información que necesita.